首页 | 关于商报 | 新闻中心 | 观察 | 商业聚焦 | 商业天地 | 商业纵横 | 行业动态
站内搜索:  
  您现在的位置: 首页 >> 财税 >> 个税法修改重在税制调整
个税法修改重在税制调整
http://www.cubn.com.cn/ 财税  2018年9月10日

■中国联合商报 记者 温艺晗 北京报道
  9月6日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,确定落实新修订的个人所得税法的配套措施,为广大群众减负;决定完善政策确保创投基金税负总体不增;部署打造“双创”升级版,增强带动就业能力、科技创新力和产业发展活力。
  就在几天前,8月31日,十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定,新个税法将于2019年1月1日起施行,自2018年10月1日,起征点从3500元/月提至5000元/月,并迈出了向“分类与综合相结合”税制的第一步,工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项收入先行纳入综合征税范围,按年综合纳税,适用统一的3%-45%超额累进税率。
  据悉,这次个税法修订还增加了子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡养老人支出五项专项附加扣除。
  
  起征5000,个税怎么降?
  
  国务院总理李克强主持召开国务院常务会议指出,全面落实全国人大常委会审议通过的新修订的个人所得税法,建立综合与分类相结合的个人所得税制,是我国前所未有的重大税制改革。会议要求,要在确保10月1日起如期将个税基本减除费用标准由3500元提高到5000元并适用新税率表的同时,抓紧按照让广大群众得到更多实惠的要求,明确子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项附加扣除的具体范围和标准,使群众应纳税收入在减除基本费用标准的基础上,再享有教育、医疗、养老等多方面附加扣除,确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元,进一步减轻群众税收负担,增加居民实际收入、增强消费能力。
  做门禁企业的负责人王晓娜对《中国联合商报》记者算了一笔账,原来的工资薪金所得个税费用扣除是每月3500,现在调整成每月5000,也就是一年6万,就等于增加了差不多49%的额度可以不纳税了。还是1万块钱,5000块钱就不扣税了。假如还是原来的1000块钱的社保缴费扣除,这一下6000块钱就不扣税。按照新的税法,3000是按3%,也就是我6000不扣税,然后我剩那4000里有3000是按3%,90块钱。然后只有最后剩1000块钱,是用10%,100块钱。总共190块钱。
  这次费用扣除额跟过去的费用扣除额是有实质性的区别的。中国财政科学研究院副院长白景明向包括《中国联合商报》在内的记者表示,这次个人所得税改革,不仅仅是综合费用扣除额的提高,还增加了五项专项附加扣除。包括子女教育、大病医疗、住房贷款利息、养老赡养老人的支出等。
  山东财经大学区域经济研究院院长董彦岭撰文认为,这次改革最具特色的部分,是首次增加了子女教育、继续教育等多个项目专项附加扣除。这既可以达到降低整体税负水平的作用,也体现了国家对个税纳税人结构性支出需求的考虑,相当于对教育支出、医疗支出、住房相关支出及赡养老人支出等方面进行了税收豁免。
  值得关注的是,此次明确普通住房贷款利息、住房租金为分开的两项,因此,专项附加扣除由5项增加至6项。对此,中国社会科学院财经战略研究院副研究员何代欣向记者表示,此次将普通住房贷款利息和房屋租金分为两项,主要是考虑到一些居民一方面在租住住房,另一方面也在偿还房贷,分开后可以同时进行抵扣,这是有一定道理的。不过这两项并列的抵扣将以什么方式进行,或者彼此之间有没有一个总额限制,这值得关注。
    
  收入不同 获益有别
  
  从新的税率表,可以看出,拉大了级距,也就是把更高额度的收入归到了低档税率。其中30、20是所谓低档税率,适用低档税率的部分。3万元以内都在低档税率范围,适用低税率的收入额度更大了。
  白景明表示,这次税赋的调整有以下几个特点。就是对于收入群体来讲,第一,对于月收入5000以下的人原来是属于纳税人的,这次调整以后它就不属于纳税人了。第二,对于负担减轻力度很大的是中等收入阶层,特别是中等偏上收入的群体,减负水平是很高。第三,减负最高的、最多的得益的是生活负担重的人群,根据不同条件,可以扣除五个专项附加。
  对于高收入人群,最高边际税率45%没有动。最高档税率不动也是相对来说是合理的。白景明说,我们现在的高档税率,我们要看个人所得税本身这个课税,它是超额累进课税,超额累进。什么是超额累进?就是你的收入越多,增量那部分的收入向上走,增量那块税率就越高。你月收入如果超过8万,那一部分是45%。为什么45%不动?我们要看到,当你月收入你超过了8万,这一部分收入是相当高了。全国城镇职工的月平均工资是6000块钱,6000块钱。我们看8万是6000的13倍多。高端高端的收入了是吧?我个人所得税课税,是吧?它是量能课税,是吧?所以这一块税率定在45%并不为过。
  既要量能课税,又要保护其利益,这两点都要同时考虑。量能课税,同时又保护他的利益是什么呢?量能课税不是说无限课税,也要有限度。我们要认识到高收入群体,他多纳一些税是正常的,同时我们要看到,对高收入群体在个人所得税地方又不能够无限度地课税,是什么?你要保证他的消费和投资。我们要看到,留给他一些钱,他有一定的消费和投资,对社会的贡献可能更大。
  白景明表示,一般的人你买车,你买一辆什么?20万的车就行了。他可能买一辆车,他买一个100万的车,这是他的权利。同时我们也要看到,他买贵的车,支出水平高,他对社会贡献也大了,为什么?他买一个100万的车,我们说车购税是10%的税率,他100万的车,他贡献10万的车购税呢!一般的人我们买20万的车,你贡献的是2万块钱税,所以他在这块也不能无限度地课税,要留给他的消费。
  
  新个税法突破在哪?
  
  个人所得税在多数国家都是重要税种,在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥了突出作用,目前在我国是仅次于增值税、企业所得税的第三大税种。
  专家普遍认为,此次修法最重要的意义在于,推动个人所得税从分类税制向综合与分类相结合的税制转变,白景明分析,它集中体现在两点:第一,把原来的属于分类征收的劳动报酬性质的收入,全部归到一起征收,明确居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得为综合所得,按纳税年度合并计算个人所得税。第二,保留分类征收的一种是经营所得,比如个体工商户,及个人的一些其他金融;还有一类收入是属于投资性所得,比如股息、股利的分红。这些还是属于还是进行分类征收。
  据悉,我国原个税法实行的是分类税制,就是将个人各种性质的所得分类并分别征税。综合税制则是就纳税人全年全部所得,在减除法定费用后征税,能够有效反映纳税人的综合税负能力,但税制比较复杂,对征管水平要求较高。
  中国人民大学财政金融学院教授朱青分析,分类税制的好处是便于源泉扣缴,征管简便,但缺点是不利于纳税人之间的税负公平,容易出现违背税收横向公平原则的情况,即纳税能力相同的人应当缴纳相同的税收,也不利于体现税收的纵向公平原则,即收入能力较大的人应当缴纳更多税收。
  “纳税人的各项收入综合起来一并计税符合税收公平原则。此次全国人大修订个人所得税法,将居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费加总作为综合所得,按纳税年度合并计算其个人所得税,从而向综合与分类相结合的个人所得税制迈出了关键性一步。”朱青说。
  “分类税制对各种所得区别对待,不同收入来源适用不同的税率和扣除标准,相同总收入的人有可能税负差异很大,不能充分体现量能负担的原则,调节收入分配的作用难以发挥。”北京大学经济学院教授刘怡认为,新个税法建立起综合与分类相结合的税制,更能体现税负公平,是个税制度一次革命性的变化。
  实行综合与分类相结合的个人所得税制,还将对国家治理现代化产生重要影响。“在综合与分类相结合税制下,自然人纳税人需要将全年纳入综合所得的各项收入汇总向税务机关申报纳税,这将带来政府与纳税人关系的重大变化,有利于提高纳税人意识,对于促进国家治理现代化具有重要推动作用。”中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌说。
  
查看相关评论 〗   〖 关闭本页 〗  

· 徽商银行疑存监管漏洞多名企业主称贷款资金被侵占
· 全球“去美元化”风起云涌 美元霸权时代终结?
· 次贷危机会否降临中国?需警惕!
· 徐工集团董事长王民:数据资产将成为制造业重要新型资产要素
· 王瑞祥:坚定不移推动机械工业高质量发展
· 土地管理法将修改 土地财政恐终结
· 央行不搞“大水漫灌”的政策基调未变
· 首届进博会为世界经济注入强劲动力
· 涉嫌变相传销“好当家”遭遇信誉危机
· 冀中能源峰峰集团辛安矿三任矿领导涉嫌瞒报同一起事故
· 吴幼华:以传感为基础认知世界以群智为阶梯创造未来
· “感知世界 智赢未来”2018首届世界传感器大会在河南郑州举办
· 港珠澳大桥打通大湾区经济动脉 亟待推进市场与体制对接
· 茅台带头白酒股集体跳水 白酒业或出现拐点
· 我国科学仪器产业机遇挑战并存
· 吴朋: 川仪打造中国仪器仪表行业的西门子
· 政治局会议释放资本市场新信号
· 内忧外患 中国光伏企业出路何在?
· 乐天玛特败退中国市场新零售发展刻不容缓
· 销量利润成反比长安汽车深陷新怪圈
友情链接









CopyRight 2005 CHINA UNITED BUSINESS
本报官方微博:@中国联合商报;本报官方微信公众号:cubn010。
免责声明:本站所载文章、数据仅供参考使用前请核实,风险自负。署名记者文章为中国联合商报社版权,转载请注明出处并尽快与本报签约。其他来源所载作品,均转载自其他媒体,转载目的在于传播更多信息,丰富网络文化,此类稿件仅代表作者个人观点,与本网(报)无关。其原创性以及文中陈述文字和内容未经本网(报)证实,对本文以及其中全部或者部分内容、文字的真实性、完整性、及时性本网(报)不作任何保证或承诺,请读者仅作参考,并请自行核实相关内容。转载并不代表本网(报)站赞同其观点,也不代表本网(报)对其真实性负责。您若对该稿件内容有任何疑问或质疑,请即与本网(报)联系,本网(报)将迅速给您回应并做处理。