新一轮更大规模减税开启 牵住普惠性减税这个牛鼻子

■中国联合商报 记者 毕淑娟 北京报道

       为了更大规模地降低企业税费负担,中央层面近期频频释放大规模减税降费信号。国家税务总局局长王军近日表示,中国正在研究推出新一轮更大规模、实质性、普惠性减税降负举措,包括推进增值税等实质性减税,对小微企业、科技型初创企业实施普惠性税收免除等,以更好地推进中国经济高质量发展,更好地为世界经济发展助力。

       财税专家指出,中国经济目前正处于转型升级、转向高质量发展的阶段,企业尤其是民营企业可能遇到很多困难,需要相应的财政利好政策保驾护航。此时推出新一轮更大规模、实质性、普惠性减税降负举措,是适应新时代经济发展的有为之策。这无疑让企业尤其是民营企业吃下了定心丸。

       更大规模减税降负

       在11月1日召开的民营企业座谈会上,习近平总书记聚焦民营经济发展面临的突出问题,提出减轻企业税费负担、营造公平竞争环境等多方面的政策举措,实实在在为民营企业解难纾困,极大鼓舞了广大民营企业家的信心。

       民营企业座谈会召开后,各省(市区)、各部委和金融机构纷纷表态支持民企发展,财政部和国家税务总局主要负责人也先后表示,更大规模、实质性、普惠性减税政策建议正在研究之中。

       财经评论员樊大彧认为,当前经济下行压力有所加大,部分企业经营困难较多,长期积累的风险隐患有所暴露。今年以来,中美贸易摩擦一度持续升级,也加剧了一些企业的困境。内外两方面的不利因素叠加,社会各界对减税的呼声日益增高。

       12月1日,中美两国元首在阿根廷布宜诺斯艾利斯举行会晤并达成共识,双方停止加征新的关税。中美谈判进展顺利,贸易紧张局势得到缓和,市场氛围呈现转暖之势。此时国家税务总局的表态足以说明,外部压力有所缓解了,但说好的减税措施绝不会“爽约”。“这个态度无疑让各类企业吃下了定心丸”。

       樊大彧分析称,当前中国减轻企业税费负担改革的动力和需求主要来自内部。中国经济目前正处于转型升级、转向高质量发展的阶段,在这一阶段,企业尤其是民营企业可能遇到很多困难,需要相应的财政利好政策保驾护航,需要减税降负轻装前进。此时推出新一轮更大规模、实质性、普惠性减税降负举措,绝非权宜之计,而是适应新时代经济发展的有为之策。 

       “此次税务部门关于减税改革的坚定表态,再次升高了社会各界的预期。而更高的期待,也督促有关部门在此次改革中,一定要切中问题要害,切实达到为企业减税降负的效果,让企业从中获得实实在在的政策利益。”樊大彧如是说。

       减税规模将达万亿级

       年初,我国确定了全年减税降费1.1万亿元的目标,是近年来力度最大的一次。11月,财政部部长刘昆表示,今年年初既定的各项减税降费政策已经出台实施,加上年中出台的促进实体经济发展的一系列措施,预计全年减负1.3万亿元以上。

       而在这次国税总局透露的“更大规模”要求的基础上,明年也将是万亿级。其中,减税主力军依然将是增值税减税。国务院已经明确朝着增值税税率三档简并至两档的方向,进一步降低增值税税率。

       据《中国联合商报》记者了解,增值税是中国第一大税种,今年前10个月收入高达5.3万亿元,占同期税收总收入比重约37%。目前增值税税率有6%、10%和16%三档,降低一个点一般会带来千亿级减收。

       国务院发展研究中心研究员倪红日告诉记者,在复杂的国际国内环境下,目前企业转型压力较大。增值税本身税制规范,在金税三期工程和国税局地税局合并之后,税收征管能力和效率明显提高,企业增值税名义税率和实际税负逐步接近,如果不降低税率,客观上会提高企业税负。

       事实上,降低增值税税负并非只有降低税率一项选择,增值税留抵退税制度的建立也将成为焦点。

       我国以前实行增值税留抵税款不退,即对纳税人当期销项税款不足以弥补其进项税款时,其差额称为留抵税款,当期不退,结转下期抵扣。这占用了企业资金,增加企业资金成本。今年我国对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业、符合条件的企业和电网企业的进项留抵税额予以一次性退还。税务总局数据显示,截至2018年9月底,已实际退税1148.5亿元,有效缓解了企业资金压力,减轻企业负担。

       值得一提的是,普惠性税收免除的对象锁定在小微企业和科技型初创企业,这些企业数量庞大,是中国就业巨大的容纳器,事关中国经济活力与繁荣。

       据《中国联合商报》记者了解,目前针对小微企业和科技型初创企业的普惠性税收免除主要集中在增值税和企业所得税。比如,现行政策对小微企业月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税。对年应纳税所得额低于100万元的小微企业,实际按10%税率征收企业所得税。

       中国政法大学财税法研究中心主任施正文告诉记者,此次明确对小微企业、科技型初创企业可以实施普惠性税收免除,意味着小微企业增值税免税标准将进一步提高。而小微企业未来将免交企业所得税。不过,施正文也告诉记者,今年底出台大规模减税政策可能性并不大,可能会继续出台一些小规模减税政策。

        牵住减税的“牛鼻子”

       近年来,我国持续坚持鲜明的减税政策导向,也实施了一系列税制改革,其间每一轮减税降负取得的成绩都是明显的,相关数据也是真金白银确凿无疑,但由于政策执行中出现了一些问题,让有的企业对减税“无感”,有的企业甚至感觉税收更重了。

       “这种现象产生的主要原因是,过去几年实行的减税措施往往是特惠式减税,即针对特定行业、企业,而且受信息不对称等因素影响,实际减负效果可能进一步打折扣。” 樊大彧分析说,“营改增”是近几年税收改革的重头戏,这一征税新办法确实起到了降负效果,但是“营改增”不是普惠性减税而是结构性减税,受重复征税等因素影响,“营改增”的改革效果有时难以显现,一些企业负担依旧。

       在樊大彧看来,正在酝酿的新一轮减税降负举措的关键词是“普惠性”,表明本轮改革牵住了减税的“牛鼻子”,可以避免重现近几年减税政策出现过的问题和矛盾,改革的力度和效果值得期待。希望有关部门大刀阔斧地为企业的负担“瘦身”,以明显的税率降低引导企业的心理预期和发展方向,让企业能够真正轻装上阵、放手发展。改革到位的新一轮减税降负举措,必将带来更多的收入增加和消费扩大,为实体经济发展带来更充沛的源头活水。